Por qué realizar este curso
El cierre contable y fiscal de 2015 es el primero en que se deberá aplicar la nueva normativa del Impuesto sobre Sociedades, tanto la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, como el todavía pendiente de aprobación y publicación nuevo Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Todo ello afecta tanto al régimen general como a los diferentes regímenes especiales.
Asimismo, se han producido modificaciones de relevancia en el Impuesto sobre el Valor Añadido y también en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que afectan a la fiscalidad de las empresas.
Por otro lado, en materia contable se hace imprescindible conocer los últimos criterios del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas aplicable al cierre del ejercicio, así como estar al día de las próximas reformas normativas como por ejemplo la del Plan General de Contabilidad para las empresas de reducida dimensión (PGC-Pymes)
Programa
8:45 Entrega de documentación
9:00 Presentación de la jornada
9:15 Comienzo de la ponencia
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Principio de inscripción contable y contabilización de ingresos y gastos en ejercicio distinto a su devengo
- Imputación temporal quitas y esperas en concurso acreedores
- Amortizaciones: Límite a la deducción y nuevas tablas
- Inmovilizado intangible:
- Régimen general
- Entidades de reducida dimensión
- Pérdidas por deterioro de valor
11:00 Pausa-café
11:30 Continuación de la ponencia
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (CONTINUACIÓN)
- Deducción:
- Por inversión de beneficios
- Por I+D+i
- Por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
- Por reversión de medidas temporales
- Régimen transitorio deducción por RBE (Resultado Bruto de Explotación)
- Límites en la aplicación de las deducciones
- Tipos de gravamen reducidos aplicables en 2014
- Régimen especial entidades de reducida dimensión
- No exigencia carácter creciente o constante CRCB (Cuota de Recuperación del Coste del Bien)
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Novedades del ejercicio 2015
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- Novedades del ejercido 2015
14:00 Pausa-almuerzo
15:30 Continuación de la ponencia
CONTABILIDAD
- Resolución del ICAC sobre costes de producción
- Contabilización del IS. Las reservas de nivelación y capitalización
- Últimas consultas al ICAC:
- Venta de mercaderías con entrega posterior
- Cesión de un terreno a cambio de la “reserva de su aprovechamiento”
- Valoración de los créditos fiscales a raíz de la modificación de los tipos impositivos introducida por la Ley 27/2014
- Los nuevos parámetros referentes a la formulación de cuentas anuales abreviadas
- Cesión gratuita de elementos del inmovilizado material a los clientes
- Tratamiento contable de la inversión en instrumentos de patrimonio en una empresa que aplica el PGC-Pymes
- Adquisición de un inmueble sometido a una condición
- Canon de entrada a una franquicia
- Criterios de aplicación del beneficio en una sociedad que tiene registrados resultados negativos de ejercicios anteriores y en la que la reserva legal no ha alcanzado el 20 por 100 del capital social.
19:00 Fin de la ponencia y recogida de diplomas
Ponentes
José Gabriel Martín Rodríguez
Auditor, economista, abogado y titulado mercantil
Javier Argente Álvarez
Inspector de Hacienda del Estado
